A Reforma Tributária sobre o consumo já começou a produzir mudanças que exigem atenção das empresas brasileiras. Em 2026, considerado o ano de teste do IBS e da CBS, empresas de diferentes setores precisam se preparar para uma nova estrutura de tributação e para mudanças em suas rotinas fiscais e financeiras.
Para as empresas optantes pelo Simples Nacional, o momento é ainda mais importante. As novas regras trazem mudanças que podem influenciar a escolha do regime tributário e a forma de recolhimento dos novos tributos a partir de 2027.
Leia também: Reforma Tributária: o que muda para ME e EPP com a Resolução CGSN nº 190/2026?
O que muda para as empresas do Simples Nacional?
A Reforma Tributária incorporou o IBS e a CBS à nova estrutura de tributação sobre o consumo, exigindo que as empresas avaliem os impactos dessas mudanças em suas operações.
A partir de 2027, a CBS substituirá o PIS e a Cofins, enquanto o IBS avançará gradualmente na substituição do ICMS e do ISS.
Nesse cenário, a escolha ou permanência no Simples Nacional não deve ser analisada apenas com base na carga tributária atual. É importante considerar também o perfil dos clientes, fornecedores, atividade desenvolvida, margem de lucro e possibilidade de aproveitamento de créditos tributários.
Setembro de 2026: um prazo importante
Para o ano-calendário de 2027, o prazo para opção pelo Simples Nacional ocorre entre 1º e 30 de setembro de 2026.
No mesmo período, as empresas optantes pelo Simples Nacional poderão definir a forma de recolhimento do IBS e da CBS para 2027.
Essa decisão merece atenção porque uma escolha tributária inadequada pode gerar impactos na formação de preços, no fluxo de caixa e na competitividade da empresa.
Permanecer no Simples Nacional será sempre a melhor opção?
Não necessariamente.
O Simples Nacional continua sendo um regime importante para microempresas e empresas de pequeno porte, principalmente pela simplificação das obrigações tributárias.
Entretanto, a Reforma Tributária modifica aspectos relevantes da tributação sobre o consumo. Por isso, determinadas empresas podem precisar reavaliar se o regime atual continuará sendo o mais adequado para sua realidade.
Um dos pontos que merece atenção é a sistemática de créditos do IBS e da CBS.
Dependendo do perfil da empresa e de sua cadeia comercial, a possibilidade de geração e aproveitamento de créditos pode influenciar diretamente a escolha do regime tributário.
Por isso, a análise não deve considerar apenas o valor do tributo pago pela empresa, mas também os efeitos da tributação sobre seus clientes e fornecedores.
A Reforma Tributária também exige mudanças operacionais
Os impactos da Reforma Tributária não estão restritos ao departamento fiscal.
As empresas também precisarão adaptar seus sistemas, documentos fiscais e processos internos às novas regras.
A adequação antecipada é importante para evitar problemas no cumprimento das obrigações tributárias e permitir que a empresa tenha maior segurança durante o período de transição.
O que as empresas devem analisar diante da Reforma Tributária?
A Reforma Tributária também poderá impactar os preços, contratos e relações comerciais das empresas. Por isso, contratos de fornecimento, prestação de serviços e comercialização de produtos devem ser revisados para considerar possíveis mudanças na carga tributária e nos preços durante o período de transição.
Além disso, as empresas devem:
1. Revisar o regime tributário
Avaliar se a permanência no Simples Nacional continuará sendo a melhor opção.
2. Simular os impactos para 2027
Analisar como as novas regras poderão afetar custos, preços e resultados.
3. Revisar contratos e preços
Verificar se os contratos estão preparados para eventuais mudanças tributárias e seus impactos comerciais.
4. Preparar os sistemas e processos
Adequar sistemas, documentos fiscais e procedimentos internos às novas regras.
Reforma Tributária exige planejamento
A Reforma Tributária representa uma das maiores mudanças no sistema tributário brasileiro das últimas décadas e exige que as empresas acompanhem de perto cada etapa da transição.
Para as empresas do Simples Nacional, setembro de 2026 representa um período especialmente importante, diante dos prazos relacionados ao regime e às novas regras do IBS e da CBS.
Mais do que acompanhar as mudanças legislativas, é fundamental entender como elas podem afetar cada negócio.
A escolha do regime tributário e as decisões relacionadas à Reforma Tributária devem considerar a realidade financeira, operacional e comercial de cada empresa.
Planejar agora pode ser fundamental para reduzir riscos e tomar decisões tributárias mais seguras nos próximos anos.